1.合规经营与税负适配

完成工商/税务登记，区分收入类型;个体工商户可享核定征收政策，综合税负低至1.5%。

2.个体户税率情况

贸易类:增值税1%;个税0.15%;综合税率1.2%-1.5%;适用对象:缺进项票的电商卖家服务类:增值税1%;个税0.4%;综合税率1.4%-2%;适用对象:推广、设计等轻资产服务

3.关键变化

税收征管从"自主申报"转向"数据比对"，平台可能需报送交易数据，甚至代扣代缴，合规压力显著提升。

电商企业5大高频涉税风险点请重点关注

风险1:收入确认不合规

风险2:成本费用扣除凭证不足

问题表现:大量使用"白条"入账(如无发票收入的推广费，佣金支出);虚列成本费用(如虚构外包服务支出)。税务后果:不合规凭证不得作为税前扣除依据，导致企业所得税虚增，需补税+滞纳金。

风险3:灵活用工/佣金发放涉税违规

将劳务报酬伪装成"经营所得"，利用税收洼地核定征收避税;

未履行代扣代缴义务(如主播、司机、兼职人员个税未申报);

典型案例:某直播平台因通过第三方机构虚构业务转换收入性质，被追缴税款超亿元。

风险4:跨境业务税务处理错误

境外支付技术使用费、广告费未代扣代缴增值税、企业所得税;

未合理判断常设机构，导致跨境利润分配不合规。

风险5:滥用税收优惠政策

警惕行为:利用"个体户/个独企业"身份套用核定征收政策，实际业务与资质不符;虚构"技术开发""咨询服务"等业务，骗取高新企业税收优惠。